Минимизируем риск сделки с новым партнером: 10 способов проверить юридическое лицо
Любая новая сделка – это определенный риск. Выбирать контрагентов по договору нужно осознанно, обладая достоверной и актуальной информацией о компании, с которой вы собираетесь заключить сделку.
Не секрет, что каждая компания стремится заключить как можно больше новых сделок. Но новая сделка – определенный риск, поэтому выбирать контрагентов по договору нужно осознанно. Чтобы принять верное решение, нужно обладать достоверной и актуальной информацией. Где ее можно получить, мы расскажем в этой статье.
1. Главный налоговый сайт
На сайте ФНС в разделе «Проверь себя и контрагента» (egrul.nalog.ru ) вы сможете узнать:
- Сведения о юридических лицах, внесенные в ЕГРЮЛ
- Сведения о юрлицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации
- Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала,
- Сведения о предстоящем исключении недействующих юрлиц из ЕГРЮЛ
- Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица
- Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами
- Сведения о лицах, отказавшихся в суде от участия (руководства) в организации или в отношении которых данный факт установлен (подтвержден) в судебном порядке
- Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует.
2. Приставы и должники
Если вы хотите проверить, насколько добросовестно будущий контрагент исполняет свои обязательства, обратитесь в информационную систему службы судебных приставов (www.fssprus.ru/iss/ip ). В ней существует банк данных исполнительных производств, который позволяет проверить, является ли юридическое лицо должником.
3. Недобросовестные поставщики
Полезными могут быть сведения и из реестра недобросовестных поставщиков, который ведется ФАС России (rnp.fas.gov.ru).
4. Картотека судебных дел
Выводы о целесообразности работы с фирмой поможет сделать и сайт Высшего арбитражного суда РФ, где имеется картотека судебных дел. Она позволит посмотреть, есть ли судебные процессы с участием интересующей вас компании (kad.arbitr.ru ). Если есть, то нажав на номер дела, вы получите полную информацию о прохождении дела во всех инстанциях, а также копии всех судебных актов в формате PDF.
Картотека Высшего арбитражного суда РФ содержит данные о гражданских, административных делах. Также интерес может представлять картотека банкротных
дел, где можно узнать, подавалось ли в отношении компании заявление о признании несостоятельным (банкротом).
5. Реестр банкротов
Кроме того, сведения о банкротстве юридического лица содержатся в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц (bankrot.fedresurs.ru). Такие сведения вносятся на основании статьи 7.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В реестре указано, какие юридические лица находятся в стадии ликвидации или исключены из ЕГРЮЛ (www.fedresurs.ru/Companies ).
6. Имеются ли обременения имущества
Если в сделке фигурирует имущество фирмы, то можно проверить, имеются ли в отношении него обременения. Информацию об обременениях недвижимого имущества можно получить по выписке из Единого государственного реестра прав (ЕГРП) о зарегистрированных правах на объект недвижимости, которая может быть предоставлена в бумажном или электронном виде. Выдается она в течение 5 рабочих дней (http://rosreestr.ru/wps/portal/cc_ib_order_granting_data ).
7. А есть ли настоящая лицензия?
До заключения сделки обратите внимание, должен ли ваш контрагент иметь лицензию на свою деятельность. Например, если это медицинская деятельность, то сведения о выданных лицензиях можно посмотреть на сайте Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения (www.roszdravnadzor.ru/ais/register/rl/search ). Если деятельность связана с линиями связи, радиочастотными каналами, то сведения о выданных лицензиях размещены на сайте Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (http://rkn.gov.ru/communication/register/license ).
8. Что спросить у партнера
Дополнительную информацию, которая поможет определиться относительно новой сделки, вы можете запросить у предполагаемого партнера по бизнесу. Рекомендуем ознакомиться с:
- уставом компании,
- выпиской из ЕГРЮЛ,
- документами, подтверждающими полномочия руководителя или другого лица, которое будет подписывать документы по сделке,
- документы, подтверждающие права контрагента на имущество (если сделка связана с имуществом).
9. Ознакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью контрагента. В соответствии с п. 89 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей (банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др.), которые могут ознакомиться с ней и получить ее копии с возмещением затрат на копирование, а организация должна обеспечить возможность для заинтересованных пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.
Кроме того, сведения о годовой бухгалтерской отчетности организаций обязан бесплатно предоставлять Росстат (Положение о Федеральной службе государственной статистики, утв. постановлением Правительства РФ от 2 июня 2008 г. № 42, приказ Росстата от 20 мая 2013 г. № 183 «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой государственной статистики государственной услуги «Обеспечение заинтересованных пользователей данными бухгалтерской (финансовой) отчетности юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации»).
10. Изучить реестр недобросовестных поставщиков. Конечно, потенциальный контрагент необязательно является участником системы закупок для государственных и муниципальных нужд, однако такая вероятность есть. Поэтому все-таки рекомендуем пройти эту факультативную стадию проверки и провести поиск по соответствующему реестру, обновляемому ФАС России.
11. Проверить полномочия лица, подписывающего договор. Суды нередко указывают на необходимость проверки полномочий как условия для признания налогоплательщика добросовестным (постановление ФАС ЗСО от 25 мая 2012 г. по делу № А75-788/2011, постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20 сентября 2013 г. по делу № А46-5720/2013). Более того, если налогоплательщик получил все необходимые документы и сведения, но не удостоверился в полномочиях представителя контрагента на подписание документов, это будет являться основанием для признания этого налогоплательщика недобросовестным (постановление ФАС МО от 11 июля 2012 г. по делу № А40-103278/11-140-436).
При рассмотрении дела в случае, если подписант отказывается от своей подписи на документах, обычно назначается почерковедческая экспертиза – но иногда обходится и без таковой (постановление ФАС УО от 30 июня 2010 г. № Ф09-4904/10-С2 по делу № А76-39186/2009-41-833). Однако чаще суды подчеркивают, что простое визуальное сопоставление подписей и показания представителя налогоплательщика нельзя признавать достаточным основанием для признания того, что документы подписаны неустановленными лицами (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 13 октября 2010 г. по делу № А33-4148/2010).
И конечно, суды констатируют факт недобросовестности налогоплательщика в том случае, если уполномоченный представитель контрагента к моменту подписания документов умер (Определение ВАС РФ от 6 декабря 2010 г. № ВАС-16471/10) или его полномочия были прекращены (постановление ФАС ПО от 28 февраля 2012 г. № Ф06-998/12 по делу № А65-14837/2011). С другой стороны, последний случай не может, по мнению судов, свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды, если до заключения спорной сделки у налогоплательщика сложились длительные хозяйственные отношения с контрагентом (постановление ФАС СКО от 25 апреля 2013 г. № Ф08-1895/13 по делу № А53-12917/2012, постановление ФАС ЗСО от 27 октября 2011 г. № Ф07-8946/11 по делу № А52-4227/2010).
Перед подписанием документов следует обратить внимание на следующее:
- не является ли заключаемая сделка для вашего контрагента крупной;
- не истек ли срок полномочий представителя контрагента (он определен уставом организации либо доверенностью);
- не ограничены ли уставом полномочия директора по заключению сделок, сумма которых превышает определенное значение.
12. Анализ «медийной истории» контрагента. Иногда для того, чтобы оценить надежность контрагента, достаточно почитать о нем в СМИ или на профессиональных форумах. Отзывы клиентов, партнеров и работников – все это может рассказать о компании не меньше, чем официальные документы. Как правило, поиск такой
информации осуществляется на специализированных площадках по названию компании и фамилии ее руководителя. Если юрлицо не дорожит своей репутацией, задумайтесь, стоит ли вам начинать сотрудничество с ним. Если же Интернет «пестрит» новостями о громких скандалах с участием вашего потенциального контрагента, от сделок с ним лучше отказаться.
Так, на протяжении долгого времени в СМИ регулярно появлялась информация о банкротстве Московского завода плавленых сыров «Карат». Однако это не помешало крупнейшему производителю на определенных этапах своего существования выработать собственную тактику «кредитования у контрагентов». Получая от поставщика сырье, «Карат» не производил оплату за него вплоть до момента подачи заявления о признании завода банкротом. Как известно, для этого нужно получить вступившее в законную силу решение суда первой инстанции.
Предприимчивый «Карат» оттягивал этот момент, безо всяких оснований подавая апелляционные жалобы. Таким образом, оплата по договорам практически у всех контрагентов растягивалась на год и более. При этом штрафы за неисполнение договора были минимальные, поэтому даже вместе с возмещением убытков по ст. 393 Гражданского кодекса РФ ОАО «Карат» платил гораздо меньше, чем если бы он взял банковский кредит.
Выходит, все контрагенты, сами того не желая, кредитовали своего партнера на нерыночных условиях. Так что размер игрока на рынке не является гарантией его добросовестного поведения. Если бы поставщики Московского завода плавленых сыров перед заключением договора проверяли состояние дел заказчика, такая ситуация никогда бы не возникла. Справедливости ради стоит отметить, что с 2014 года у данного юрлица сменилось руководство и теперь его поведение нормализовалось.
Чем грозит сотрудничество с непроверенным контрагентом
Существует несколько основных групп рисков, которыми чревато сотрудничество с непроверенными контрагентами:
- Законодательные риски. В результате признания контрагента недобросовестным, налогоплательщику обязательно доначислят налоговые обязательства и штрафы по налогу на прибыль, НДС, единому налогу при УСН и НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей). Кроме того, его включат в план проведения выездных налоговых проверок, а в случае особо крупного нарушения против него могут возбудить административное или даже уголовное дело.
- Финансовые риски. В этом случае компании грозит неисполнение обязательств со стороны контрагента. Оно может быть полным – непоставка продукции, неоплата, невозврат предоплаты, или частичным – нарушение сроков поставок или исполнения других обязательств, требований к качеству продукции или работ.
- Риски претензий к должностным лицам компании. В результате заключения сделки с недобросовестным контрагентом с лица, ответственного за ее заключение, могут быть взысканы убытки как самой компанией, так и ее акционерами.
- Репутационные риски. Сотрудничество с недобросовестными контрагентами отрицательно скажется на имидже фирмы в глазах партнеров и клиентов.
Проверка при выборе контрагента должна стать нормой, ведь в большинстве случаев сегодня суды принимают сторону налоговых органов и доказать, что деятельность компании велась с должной осмотрительностью, бывает очень непросто. Специалисты рекомендуют закрепить процедуру проведения проверки во внутреннем документе компании.
Видео
Источники
Любая новая сделка – это определенный риск. Выбирать контрагентов по договору нужно осознанно, обладая достоверной и актуальной информацией о компании, с которой вы собираетесь заключить сделку.
Не секрет, что каждая компания стремится заключить как можно больше новых сделок. Но новая сделка – определенный риск, поэтому выбирать контрагентов по договору нужно осознанно. Чтобы принять верное решение, нужно обладать достоверной и актуальной информацией. Где ее можно получить, мы расскажем в этой статье.
1. Главный налоговый сайт
На сайте ФНС в разделе «Проверь себя и контрагента» (egrul.nalog.ru ) вы сможете узнать:
- Сведения о юридических лицах, внесенные в ЕГРЮЛ
- Сведения о юрлицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации
- Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала,
- Сведения о предстоящем исключении недействующих юрлиц из ЕГРЮЛ
- Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица
- Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами
- Сведения о лицах, отказавшихся в суде от участия (руководства) в организации или в отношении которых данный факт установлен (подтвержден) в судебном порядке
- Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует.
2. Приставы и должники
Если вы хотите проверить, насколько добросовестно будущий контрагент исполняет свои обязательства, обратитесь в информационную систему службы судебных приставов (www.fssprus.ru/iss/ip ). В ней существует банк данных исполнительных производств, который позволяет проверить, является ли юридическое лицо должником.
3. Недобросовестные поставщики
Полезными могут быть сведения и из реестра недобросовестных поставщиков, который ведется ФАС России (rnp.fas.gov.ru).
4. Картотека судебных дел
Выводы о целесообразности работы с фирмой поможет сделать и сайт Высшего арбитражного суда РФ, где имеется картотека судебных дел. Она позволит посмотреть, есть ли судебные процессы с участием интересующей вас компании (kad.arbitr.ru ). Если есть, то нажав на номер дела, вы получите полную информацию о прохождении дела во всех инстанциях, а также копии всех судебных актов в формате PDF.
Картотека Высшего арбитражного суда РФ содержит данные о гражданских, административных делах. Также интерес может представлять картотека банкротных
дел, где можно узнать, подавалось ли в отношении компании заявление о признании несостоятельным (банкротом).
5. Реестр банкротов
Кроме того, сведения о банкротстве юридического лица содержатся в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц (bankrot.fedresurs.ru). Такие сведения вносятся на основании статьи 7.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В реестре указано, какие юридические лица находятся в стадии ликвидации или исключены из ЕГРЮЛ (www.fedresurs.ru/Companies ).
6. Имеются ли обременения имущества
Если в сделке фигурирует имущество фирмы, то можно проверить, имеются ли в отношении него обременения. Информацию об обременениях недвижимого имущества можно получить по выписке из Единого государственного реестра прав (ЕГРП) о зарегистрированных правах на объект недвижимости, которая может быть предоставлена в бумажном или электронном виде. Выдается она в течение 5 рабочих дней (http://rosreestr.ru/wps/portal/cc_ib_order_granting_data ).
7. А есть ли настоящая лицензия?
До заключения сделки обратите внимание, должен ли ваш контрагент иметь лицензию на свою деятельность. Например, если это медицинская деятельность, то сведения о выданных лицензиях можно посмотреть на сайте Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения (www.roszdravnadzor.ru/ais/register/rl/search ). Если деятельность связана с линиями связи, радиочастотными каналами, то сведения о выданных лицензиях размещены на сайте Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (http://rkn.gov.ru/communication/register/license ).
8. Что спросить у партнера
Дополнительную информацию, которая поможет определиться относительно новой сделки, вы можете запросить у предполагаемого партнера по бизнесу. Рекомендуем ознакомиться с:
- уставом компании,
- выпиской из ЕГРЮЛ,
- документами, подтверждающими полномочия руководителя или другого лица, которое будет подписывать документы по сделке,
- документы, подтверждающие права контрагента на имущество (если сделка связана с имуществом).
9. Ознакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью контрагента. В соответствии с п. 89 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей (банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др.), которые могут ознакомиться с ней и получить ее копии с возмещением затрат на копирование, а организация должна обеспечить возможность для заинтересованных пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.
Кроме того, сведения о годовой бухгалтерской отчетности организаций обязан бесплатно предоставлять Росстат (Положение о Федеральной службе государственной статистики, утв. постановлением Правительства РФ от 2 июня 2008 г. № 42, приказ Росстата от 20 мая 2013 г. № 183 «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой государственной статистики государственной услуги «Обеспечение заинтересованных пользователей данными бухгалтерской (финансовой) отчетности юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации»).
10. Изучить реестр недобросовестных поставщиков. Конечно, потенциальный контрагент необязательно является участником системы закупок для государственных и муниципальных нужд, однако такая вероятность есть. Поэтому все-таки рекомендуем пройти эту факультативную стадию проверки и провести поиск по соответствующему реестру, обновляемому ФАС России.
11. Проверить полномочия лица, подписывающего договор. Суды нередко указывают на необходимость проверки полномочий как условия для признания налогоплательщика добросовестным (постановление ФАС ЗСО от 25 мая 2012 г. по делу № А75-788/2011, постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20 сентября 2013 г. по делу № А46-5720/2013). Более того, если налогоплательщик получил все необходимые документы и сведения, но не удостоверился в полномочиях представителя контрагента на подписание документов, это будет являться основанием для признания этого налогоплательщика недобросовестным (постановление ФАС МО от 11 июля 2012 г. по делу № А40-103278/11-140-436).
При рассмотрении дела в случае, если подписант отказывается от своей подписи на документах, обычно назначается почерковедческая экспертиза – но иногда обходится и без таковой (постановление ФАС УО от 30 июня 2010 г. № Ф09-4904/10-С2 по делу № А76-39186/2009-41-833). Однако чаще суды подчеркивают, что простое визуальное сопоставление подписей и показания представителя налогоплательщика нельзя признавать достаточным основанием для признания того, что документы подписаны неустановленными лицами (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 13 октября 2010 г. по делу № А33-4148/2010).
И конечно, суды констатируют факт недобросовестности налогоплательщика в том случае, если уполномоченный представитель контрагента к моменту подписания документов умер (Определение ВАС РФ от 6 декабря 2010 г. № ВАС-16471/10) или его полномочия были прекращены (постановление ФАС ПО от 28 февраля 2012 г. № Ф06-998/12 по делу № А65-14837/2011). С другой стороны, последний случай не может, по мнению судов, свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды, если до заключения спорной сделки у налогоплательщика сложились длительные хозяйственные отношения с контрагентом (постановление ФАС СКО от 25 апреля 2013 г. № Ф08-1895/13 по делу № А53-12917/2012, постановление ФАС ЗСО от 27 октября 2011 г. № Ф07-8946/11 по делу № А52-4227/2010).
Перед подписанием документов следует обратить внимание на следующее:
- не является ли заключаемая сделка для вашего контрагента крупной;
- не истек ли срок полномочий представителя контрагента (он определен уставом организации либо доверенностью);
- не ограничены ли уставом полномочия директора по заключению сделок, сумма которых превышает определенное значение.
12. Анализ «медийной истории» контрагента. Иногда для того, чтобы оценить надежность контрагента, достаточно почитать о нем в СМИ или на профессиональных форумах. Отзывы клиентов, партнеров и работников – все это может рассказать о компании не меньше, чем официальные документы. Как правило, поиск такой
информации осуществляется на специализированных площадках по названию компании и фамилии ее руководителя. Если юрлицо не дорожит своей репутацией, задумайтесь, стоит ли вам начинать сотрудничество с ним. Если же Интернет «пестрит» новостями о громких скандалах с участием вашего потенциального контрагента, от сделок с ним лучше отказаться.
Так, на протяжении долгого времени в СМИ регулярно появлялась информация о банкротстве Московского завода плавленых сыров «Карат». Однако это не помешало крупнейшему производителю на определенных этапах своего существования выработать собственную тактику «кредитования у контрагентов». Получая от поставщика сырье, «Карат» не производил оплату за него вплоть до момента подачи заявления о признании завода банкротом. Как известно, для этого нужно получить вступившее в законную силу решение суда первой инстанции.
Предприимчивый «Карат» оттягивал этот момент, безо всяких оснований подавая апелляционные жалобы. Таким образом, оплата по договорам практически у всех контрагентов растягивалась на год и более. При этом штрафы за неисполнение договора были минимальные, поэтому даже вместе с возмещением убытков по ст. 393 Гражданского кодекса РФ ОАО «Карат» платил гораздо меньше, чем если бы он взял банковский кредит.
Выходит, все контрагенты, сами того не желая, кредитовали своего партнера на нерыночных условиях. Так что размер игрока на рынке не является гарантией его добросовестного поведения. Если бы поставщики Московского завода плавленых сыров перед заключением договора проверяли состояние дел заказчика, такая ситуация никогда бы не возникла. Справедливости ради стоит отметить, что с 2014 года у данного юрлица сменилось руководство и теперь его поведение нормализовалось.
Чем грозит сотрудничество с непроверенным контрагентом
Существует несколько основных групп рисков, которыми чревато сотрудничество с непроверенными контрагентами:
- Законодательные риски. В результате признания контрагента недобросовестным, налогоплательщику обязательно доначислят налоговые обязательства и штрафы по налогу на прибыль, НДС, единому налогу при УСН и НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей). Кроме того, его включат в план проведения выездных налоговых проверок, а в случае особо крупного нарушения против него могут возбудить административное или даже уголовное дело.
- Финансовые риски. В этом случае компании грозит неисполнение обязательств со стороны контрагента. Оно может быть полным – непоставка продукции, неоплата, невозврат предоплаты, или частичным – нарушение сроков поставок или исполнения других обязательств, требований к качеству продукции или работ.
- Риски претензий к должностным лицам компании. В результате заключения сделки с недобросовестным контрагентом с лица, ответственного за ее заключение, могут быть взысканы убытки как самой компанией, так и ее акционерами.
- Репутационные риски. Сотрудничество с недобросовестными контрагентами отрицательно скажется на имидже фирмы в глазах партнеров и клиентов.
Проверка при выборе контрагента должна стать нормой, ведь в большинстве случаев сегодня суды принимают сторону налоговых органов и доказать, что деятельность компании велась с должной осмотрительностью, бывает очень непросто. Специалисты рекомендуют закрепить процедуру проведения проверки во внутреннем документе компании.